Im Jahr 2024 erreichten die Schenkungen in Spanien Rekordzahlen, mit einem Anstieg von fast 15 % im Vergleich zum Vorjahr. Die Unsicherheit bezüglich einer möglichen Harmonisierung der Erbschaft- und Schenkungssteuer (ISD) auf staatlicher Ebene hat viele dazu veranlasst, die Übertragung von Vermögenswerten zu antizipieren. Diese Woche analysieren wir zwei weniger bekannte, aber rechtlich relevante Arten von Schenkungen: die Schenkung mit Vorbehalt der Verfügungsbefugnis, und die Schenkung mit Verkaufsverbot. Wir sehen uns diese im Folgenden genauer an.
Die Schenkung mit Vorbehalt der Verfügungsbefugnis: eine Schenkung mit Kontrolle
Eine im spanischen Recht vorgesehene Möglichkeit ist die Schenkung eines Vermögenswerts, bei der der Schenker sich das Recht vorbehält, über diesen in der Zukunft zu verfügen. Dies wird im Artikel 639 des Bürgerlichen Gesetzbuches (Código Civil) festgelegt:
„Der Schenker kann sich das Recht vorbehalten, über einige der geschenkten Güter oder einen bestimmten Betrag daraus zu verfügen; aber wenn er dieses Recht nicht ausgeübt hat, bevor er verstirbt, gehen die Güter oder der Betrag, den er sich vorbehalten hat, auf den Beschenkten über.“
Diese Modalität kann besonders interessant sein für diejenigen, die eine vorzeitige Übertragung ihrer Vermögenswerte wünschen, aber eine bestimmte Kontrolle oder Spielraum behalten möchten. Artikel 641 des Bürgerlichen Gesetzbuches regelt ebenfalls eine ähnliche Figur, die es dem Schenker erlaubt, das geschenkte Gut „zurückzuholen“ („Reversion“).
Die Schenkung mit Verfügungsverbot: Beschränkung des Verkaufs durch den Beschenkten
Eine weitere häufig verwendete Modalität ist die Schenkung, bei der ein ausdrückliches Verbot des Verkaufs oder der Veräußerung des geschenkten Vermögenswerts auferlegt wird. Dieses Verbot kann gemäß dem Hypothekengesetz im Grundbuch eingetragen werden. Diese Regelung ist besonders nützlich für diejenigen, die sicherstellen möchten, dass der Vermögenswert in der Familie verbleibt oder während eines bestimmten Zeitraums unberührt bleibt. Damit wird verhindert, dass die Kinder oder andere Beschenkte frei über das Vermögen verfügen, es verschwenden oder ohne Kontrolle veräußern. Auf diese Weise wird das Familienerbe geschützt und sichergestellt, dass das Vermögen eine längerfristige Funktion erfüllt, dass der Wert und die Bestimmung der Schenkung bewahrt wird.
Kann das Verkaufsverbot unbegrenzt sein?
Nein, das Bürgerliche Gesetzbuch verbietet unbegrenzte Beschränkungen des Eigentums. Artikel 785 legt ausdrücklich fest, dass: „Nicht wirksam sind (…) Bestimmungen, die ein lebenslanges Veräußerungsverbot enthalten, auch nicht vorübergehende, außerhalb der in Artikel 781 genannten Grenzen.“
Das bedeutet, dass nur vorübergehende Verbote innerhalb der gesetzlichen Grenzen gültig sind. Zum Beispiel solche, die nicht den zweiten Verwandtschaftsgrad überschreiten oder zugunsten lebender Personen festgelegt werden. Ziel ist es, die freie Beweglichkeit der Güter zu schützen und zu verhindern, dass sie unbegrenzt blockiert werden.
Mit anderen Worten: Wenn Sie einem Kind eine Immobilie mit einem Verkaufsverbot bis zum zweiten Verwandtschaftsgrad schenken, können weder dieses Kind noch die Kinder dieses Kindes (also Ihre Enkel) verkaufen. Erst wenn diese letztgenannten Personen versterben und eine Person außerhalb dieses Grades erbt, endet das Verbot.
Grenzen im Foralrecht in Katalonien und Navarra
Im Foralrecht variieren die Grenzen für Verfügungsverbote je nach Region. Zum Beispiel ist in Katalonien (Artikel 426.10 des katalanischen Zivilgesetzbuches) nur eine Berufung erlaubt, während in Navarra (Gesetz 481 seiner Erstellung) bis zu vier Berufungen erlaubt sind.
Fazit
Wenn Sie eine Schenkung in Erwägung ziehen, bei der Sie die Verfügungsbefugnis vorbehalten, oder eine Schenkung mit Verkaufsverbot; oder wenn Sie bereits eine solche vorgenommen und Zweifel an ihrer Gültigkeit haben, können Ihnen White Baos Anwälte weiterhelfen. Zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren.
Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen stellen keine Rechtsberatung dar, sondern dienen lediglich der Übermittlung von Informationen zu rechtlichen Fragen.
Carlos Baos (Rechtsanwalt)
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