Contáctenos

Asesoramiento y planificación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

2010.

White & Baos abogados puede ayudarle a planificar su sucesión – herencia en España a los efectos de minimizar el pago del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que en algunos casos, y sobre todo cuando afecta a los No Residentes fiscales en España, puede ser muy importante.

En los últimos tiempos hemos recibido muchas consultas de personas físicas, normalmente no residentes y de nacionalidad británica, en la que nos indican que han sido asesoradas para DONAR sus propiedades a una mercantil inglesa, constituida para éste único efecto, para evitar pagar IMPUESTO DE SUCESIONES ( ISD) en España en el momento de su fallecimiento. Y que el ISD es un 40% del valor de la herencia, para los no residentes Por este motivo y aunque ya fue objeto de un artículo anterior, volvemos a reiterar nuestra posición sobre el particular, por entender que puede tener consecuencias graves seguir este consejo.

Para comenzar queremos aclarar que entendemos que incluso en el caso que una propiedad inmobiliaria haya sido transferida a una compañía, ya sea a través de una donación, compraventa o cualquier otra forma, y la mercantil no tenga actividad y su único bien y patrimonio sea el inmueble, cuando el socio fallezca y las participaciones se transmitan a sus herederos, las participaciones representarán la propiedad del inmueble, con lo que teóricamente el Impuesto de Sucesiones tendría que ser pagado de cualquier forma.

Nuestros lectores tiene que saber que el Impuesto de Sucesiones y Donaciones ( ISD), en su normativa estatal, que es el aplicable a los no residentes, es un tabla gradual, en la que el porcentaje menor a pagar es de 7.65% y el mayor de 34%.

Estos clientes nos informaron que se les aconsejó transmitir la propiedad a una mercantil inglesa a través de una donación, pues las compañías no están sujetas, y no paga Impuestos de Donaciones, por lo que por la donación solo pagarían el 1% de Actos Jurídicos Documentados (AJD), lo que significa el 1% del valor declarado de la propiedad.

Estamos de acuerdo con el hecho de que las mercantiles no pagan impuesto de donaciones, pero entendemos que cuando una empresa recibe una donación, tendrá que pagar Impuesto de Sociedades si es una mercantil española ó Impuesto de la Renta de los No Residentes (19%) si es una mercantil inglesa ( Ltd), como en este caso.

En la práctica esto significa, que según nuestra interpretación del Impuesto de la Renta de los No Residentes ( Real Decreto Legislativo 5/2004) si usted es no resientes y dona una propiedad sita en España a una mercantil inglesa (Ltd), deberá pagar el mencionado 1% de AJD, pero igualmente la mercantil deberá pagar según el artículo 25.1.f) del RDL 5/2204 un 19% por la ganancia obtenida ( equivalente al valor de la propiedad). Si la mercantil, ahora dueña de la propiedad, no liquida este impuesto de la Renta de los No Residentes, podría ser objeto de una inspección y sanción.

Así, si una pareja de No Residentes DONA una propiedad con un valor de 200.000 Eur a una mercantil inglesa, los impuestos a pagar serán el 1% de Actos Jurídicos Documentados, ( es decir, 2.000 Eur.) e igualmente la mercantil deberá declarar la donación en su declaración del Impuesto de Renta de los No Residentes, pagando un 19%, lo que asciende a 38.000 Eur.. Así el total a pagar en impuestos sería 40.000 Eur., que es bastante superior al impuesto de Sucesiones que se está tratando de evitar.

Como mencionamos en un artículo anterior, la propia Dirección General de Tributos aclaró ya este punto, en la consulta número 2017-04, realizada por una institución francesa, beneficiaria de una herencia en España, y confirmó que en este supuesto, la herencia o donación no está sujeta al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, pero que debería pagar Impuesto de la Renta de No Residentes cuando el receptor era una mercantil no residente en España.

Por lo tanto, si usted quiere transferir su propiedad de la que es dueño personalmente, como persona física, a una mercantil no española, hay mejores opciones que hacerlo como una donación.
Si su propósito es minimizar el impuesto de sucesiones, entendemos que hay mejores formas de hacerlo, por lo que le rogamos en caso de tener alguna consulta, duda o preocupación relativa al impuesto, nos deje ayudarle.

El impuesto a pagar por sucesiones y donación depende de muchos factores: de su domicilio fiscal, la comunidad autónoma en la que vive en el supuesto de que usted resida en España, de los años en los que haya residido en esta comunidad, de cómo este redactado su testamento, etc.

Contacte con nosotros



Artículos y casos relacionados con este servicio

En nuestra sección de artículos recogemos todas nuestras publicaciones sobre temas legales. Consulte sus dudas en nuestra base de datos

Heredar de un heredero que nunca aceptó una herencia previa. Impuesto de Sucesiones en España en las herencias dobles. Ius Delationis.

CONSULTA: Mis padres tienen una propiedad en Denia, Alicante al 50%, con un valor de unos 200.000€. Ellos hicieron un testamento nombrándose herederos entre ellos, y luego a mí. Mi padre falleció en España hace 10 años y mi madre ha fallecido en marzo de 2020. ¿Cómo debo realizar las herencias en España? ¿debo heredar […]

Leer más…

Cómo formalizar las uniones o parejas de hecho en la Comunidad Valenciana. Beneficios Fiscales: Impuesto de Sucesiones.

La unión de hecho puede definirse como aquella relación sentimental que mantienen dos personas mayores de edad, o dos menores emancipados, y que es análoga al matrimonio, en el sentido de que existe convivencia conyugal e intención de permanencia, pero que, sin embargo, no ha cumplido con las formalidades legales y registrales que exige la […]

Leer más…

Impuesto de sucesiones en España. La reducción por vivienda habitual del fallecido

Dentro del Impuesto de Sucesiones y Donaciones español existen algunos beneficios y reducciones fiscales, en función de determinadas circunstancias. Las más conocidas son las llamadas reducciones por parentesco, que permiten realizar una reducción en la base imponible del impuesto, cuya cuantía depende del grado de parentesco entre el fallecido y su heredero.   Pero existen […]

Leer más…