Las donaciones entre padres e hijos, o entre cónyuges, son motivo habitual de consulta en nuestro despacho. “¿Cuánto Impuesto de Donaciones hay que pagar?. ¿Quién paga el Impuesto: Donante o Donatario?. ¿Se paga lo mismo en la donación de un inmueble que si se recibe una cantidad de dinero?”. En anteriores artículos hemos abordado varias de estas cuestiones. Esta semana analizamos cuando hay que declarar en España una donación recibida en el extranjero, y las principales cuestiones a tener en cuenta.
Impuesto de Donaciones. Obligación personal.
En España, el Impuesto de Donaciones lo paga siempre el donatario. Es decir, la persona que recibe la donación. Si usted recibe una donación, y tiene su residencia habitual situada en España, está obligado a declararla ante la Agencia Tributaria. No importa el lugar en el que se encuentren los bienes o derechos que esté recibiendo. Una trasferencia bancaria a una cuenta bancaria situada fuera de España. La donación de un apartamento en un país extranjero. Etc. Es irrelevante. Si usted es residente fiscal en España, está obligado a declarar la donación aquí. Es lo que se conoce como “obligación personal”.
Evitar problemas con la Agencia Tributaria. Modelo 720.
A menudo escuchamos frases como: “La Agencia Tributaria no tiene por qué enterarse de la donación de un apartamento o una cantidad de dinero que ocurra en el extranjero”. Este razonamiento, además de no ser correcto, es muy poco recomendable desde el punto de vista legal. Para evitar tener problemas con el fisco, es muy importante declarar en España cualquiera donación recibida en el extranjero. No hay que olvidar tampoco la declaración informativa de los bienes y derechos situados en el extranjero; conocida como modelo 720. Y la sanciones por ocultar u omitir información sobre activos fuera de España.
Fiscalidad de las Donaciones en España. Comunidad valenciana.
La cantidad de Impuesto de Donaciones a pagar cuando se declara una donación recibida en el extranjero dependerá del valor de la donación, el lugar de residencia del donatario, etc. En la actualidad, las donaciones están muy bonificadas en la Comunidad Valencia. Además, está previsto que antes de finales de año entre en vigor una modificación de la Ley de Donaciones que bonificará al 99% las donaciones entre padres e hijos, entre cónyuges, etc. Esta bonificación se aplicará con efectos retroactivos desde el 28 de mayo de 2023. Y hará que el importe a pagar por el impuesto en la Comunidad Valenciana sea prácticamente nulo.
La importancia de los requisitos formales.
Antes de recibir una donación en el extranjero es muy importante revisar la normativa española. El motivo es sencillo: en España se exige que las donaciones cumplan una serie de requisitos desde el punto de vista formal.
Por ejemplo, en la Comunidad Valenciana, para solicitar las deducciones de parentesco, etc. es necesario que la donación se formalice en documento público firmado ante Notario. Además, el plazo para liquidar el impuesto es de 30 días desde que se realiza la donación. Si usted está recibiendo una donación en el Reino Unido, quizás sea aconsejable documentarla ante un Notario de su país. Un abogado experto en Impuesto de Donaciones se encargará de informarle de todos los requisitos que debe tener en cuenta, para evitar sorpresas y problemas de última hora.
Conclusión.
En White Baos Abogados somos expertos en planificación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Si usted va a recibir una donación y desea información sobre cómo declarar en España una donación recibida en el extranjero, no dude en contactarnos. Estudiaremos su caso y le ofreceremos asesoramiento legal experto sobre el tema.
La información proporcionada en este artículo no pretende ser asesoramiento legal, simplemente transmite información relacionada con cuestiones legales.
Carlos Baos (Abogado)
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