{"id":15763,"date":"2025-08-05T17:52:20","date_gmt":"2025-08-05T15:52:20","guid":{"rendered":"https:\/\/www.white-baos.com\/?p=15763"},"modified":"2025-08-05T17:52:24","modified_gmt":"2025-08-05T15:52:24","slug":"logement-habituel-exoneration-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.white-baos.com\/fr\/logement-habituel-exoneration-irpf\/","title":{"rendered":"Notion de logement habituel aux fins de l\u2019IRPF. R\u00e9investissement et vente de personnes de plus de 65 ans. Conseil juridique.\u00a0"},"content":{"rendered":"\n

<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

Lors de la vente d\u2019un logement, on pense souvent que le gain en capital obtenu ne sera pas imposable, particuli\u00e8rement si on r\u00e9investit l\u2019argent de la vente dans un autre logement ou si le vendeur a plus de 65 ans<\/a>. Cependant, ces exon\u00e9rations fiscales, pr\u00e9vues par l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, l\u2019IRPF, ne s\u2019appliquent pas automatiquement. Tout d\u00e9pend si le logement est consid\u00e9r\u00e9 comme \u00e9tant le \u201clogement habituel\u201d aux fins de l\u2019IRPF. Cette notion a une d\u00e9finition pr\u00e9cise dans la r\u00e9glementation fiscale et exige le respect de certaines exigences d\u2019usage et de permanence souvent m\u00e9connues. Nous les analysons ci-apr\u00e8s.<\/p>\n\n\n\n

La loi sur  l\u2019IRPF. Pas de d\u00e9finition directe mais des implications claires.<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

La Loi 35\/2006, du 28 novembre<\/a> relative \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques ne contient pas de d\u00e9finition litt\u00e9rale de \u201clogement habituel\u201d, mais c\u2019est la norme qui \u00e9tablit le cadre g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019imp\u00f4t et qui r\u00e9glemente les cas dans lesquels certaines exon\u00e9rations peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n

Par exemple, l\u2019article 38 pr\u00e9voit que les gains obtenus lors de la transmission du logement habituel sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4ts, \u00e0 condition que le montant se r\u00e9investisse dans une autre r\u00e9sidence habituelle<\/a>. De m\u00eame, l\u2019article 33.4.b) pr\u00e9voit une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t pour les gains en capital obtenus par la transmission du logement habituel des personne de plus de 65 ans ou des personnes en situation de d\u00e9pendance grave ou \u00e9lev\u00e9e,.<\/p>\n\n\n\n

Mais alors, qu\u2019est-ce que le \u201clogement habituel\u201d pour l\u2019administration fiscale?<\/p>\n\n\n\n

R\u00e8glement sur l\u2019IRPF. D\u00e9finition concr\u00e8te et exigences temporelles.<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Le d\u00e9cret royal 439\/2007<\/a> relatif au r\u00e8glement sur l\u2019IRPF, offre une d\u00e9finition claire et dans le d\u00e9tail de cette notion. L\u2019article 41 bis \u00e9tablit qu\u2019un logement est consid\u00e9r\u00e9 comme habituel lorsqu\u2019il a \u00e9t\u00e9 occup\u00e9 de mani\u00e8re effective et permanente par le contribuable dans une p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de son acquisition ou de l\u2019ach\u00e8vement des travaux. En outre, il exige qu\u2019il y ait r\u00e9sid\u00e9 pendant au moins 3 ans cons\u00e9cutifs, sauf si des motifs justifi\u00e9s ont emp\u00each\u00e9 son occupation prolong\u00e9e (changements d\u2019emploi, s\u00e9paration, d\u00e9c\u00e8s, etc.)<\/p>\n\n\n\n

Exigences en mati\u00e8re de preuve pour la consid\u00e9ration de logement habituel.<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

La notion de logement habituel est un notion factuelle et non purement juridique. Ainsi, le contribuable doit d\u00e9montrer par tout moyen de preuve l\u00e9galement admissible. On pense souvent que s\u2019enregistrer aupr\u00e8s de la municipalit\u00e9 au domicile suffit \u00e0 d\u00e9montrer ce statut, mais la Direction g\u00e9n\u00e9rale des imp\u00f4ts \u2013 la \u00a0D.G.T<\/a> (organisme consultatif officiel en mati\u00e8re fiscale) a r\u00e9affirm\u00e9 dans plusieurs consultations contraignantes que ce n\u2019est pas le cas. Il ne suffit pas non plus de s\u2019inscrire \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les activit\u00e9s \u00e9conomiques (I.A.E) ou de transf\u00e9rer le domicile fiscal \u00e0 ce domicile.<\/p>\n\n\n\n

Pour prouver la r\u00e9sidence habituelle, il convient de disposer d\u2019un maximum de preuves : factures d\u2019eau et d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, correspondance bancaire et, de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, tout document prouvant l\u2019utilisation effective et permanente du logement.<\/p>\n\n\n\n

Conclusions<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Si vous envisagez de vendre votre propri\u00e9t\u00e9 et vous souhaitez vous assurez de remplir les conditions d\u2019application des exon\u00e9rations fiscales de l\u2019IRPF, chez White Baos Abogados nous pouvons vous aider. N\u2019h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter<\/a>. Nous analyserons votre cas et vous offrirons un conseil juridique expert sur ce sujet et sur d\u2019autres affaires de droit immobilier.<\/p>\n\n\n\n

L\u2019information fournie dans cet article ne pr\u00e9tend pas \u00eatre un conseil l\u00e9gal, il transmet simplement des renseignements d\u2019ordre g\u00e9n\u00e9ral sur des questions juridiques.<\/p>\n\n\n\n

Carlos Baos (Avocat)<\/p>\n\n\n\n

White & Baos.<\/p>\n\n\n\n

T\u00e9l : +34 966 426 185<\/p>\n\n\n\n

E-mail : info@white-baos.com<\/a><\/p>\n\n\n\n

White & Baos 2025 \u2013 Tous les droits r\u00e9serv\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n

Vous pourriez \u00eatre int\u00e9ress\u00e9 par les services et les articles suivants <\/u><\/strong>:<\/u><\/strong><\/h1>\n\n\n\n

Attention au gain en capital dans les donations: un facteur fiscal \u00e0 prendre en compte.<\/a><\/h2>\n\n\n\n

Fiscalit\u00e9 du gain en capital lorsque le logement vendu est impos\u00e9 par un usufruit viager. Vente d\u2019immeubles. Imp\u00f4ts en Espagne. Conseil juridique expert.<\/a><\/h2>\n\n\n\n

Vente et r\u00e9investissement en logement habituel avec hypoth\u00e8que. Exon\u00e9ration IRPF. Gain en capital. Jurisprudence de la Cour supr\u00eame. Conseil juridique expert.<\/a><\/h2>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Lors de la vente d\u2019un logement, on pense souvent que le gain en capital obtenu ne sera pas imposable, particuli\u00e8rement si on r\u00e9investit l\u2019argent de la vente dans un autre logement ou si le vendeur a plus de 65 ans. Cependant, ces exon\u00e9rations fiscales, pr\u00e9vues par l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, l\u2019IRPF, ne […]<\/p>\n

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